• Kobiety Biznesu
  • Kobiety Showbiznesu
  • Ikony
  • Warto odwiedzić
  • Warto mieć
  • Biznes
  • Newsy
  • Kontakt
  • Regulamin
Sukces jest kobietą!
  • Kobiety
    • B01A1455 poziom fotograf
      Agnieszka Owczarek-Cząstka: Wartości, wizja i wytrwałość
    • Lucyna Janik foto
      Lucyna Janik dołączyła do projektu #SukcesJestKobietą
    • Alina poziom
      Alina Szynaka: Motywuje mnie odpowiedzialność za rozwój firmy!
    • B01A9618 Joanna poziom1
      Pokora i respekt kreują własną markę!
    • BeataPotoczna poziom
      Beata Potoczna w projekcie #SukcesJestKobietą
    • Kobiety Showbiznesu
    • Kobiety Biznesu
    • Ikony
  • Biznes
    • ikona1234praca7
      Cyberbezpieczeństwo na rynku pracy
    • B01A9601 poziom
      Szczerość w komunikacji to klucz do sukcesu!
    • kobieta sukcesu w biznesie
      Spółka czy jednoosobowa działalność? Co wybrać?
    • ciaza
      Ciąża i macierzyństwo a działalność gospodarcza
    • Renata poziom 5
      Renata Zielezińska: Zalety wirtualnej asystentki
    • W teorii
    • W praktyce
  • Dla Ciebie
    • nastolatka
      Słabe narkotyki? Nie istnieją!
    • kobieta 001
      Jak rozpoznać depresję u nastolatka
    • kleszcz 1 1
      Co musisz wiedzieć o kleszczach?
    • ikona1234zdrowie.leki3
      O interakcjach leków z żywnością
    • mezczyznaikonynowe123
      Przerzuty nowotworowe w kościach się leczy?
    • Moda
    • Design
    • Zdrowie
    • Uroda
  • Warto
    • 4otwarte klatki
      Do tego gangu dołączysz z czystym sumieniem
    • ekologia
      Czy zawróciliśmy na drodze do Zielonego Społeczeństwa?
    • Rubin poziom1
      Hotel Rubinstein w Krakowie zaprasza na Boże Ciało
    • gimnastyka w biurze
      Kiedy dojrzewanie zaczyna się za szybko
    • facebook tabletki
      Problem nastoletniej przemocy w social mediach
    • Warto mieć
    • Warto odwiedzić
    • Warto przeczytać
  • Newsy
    • wilno
      W Wilnie chłodnik doczekał się własnej parady
    • koloryowocow ikona
      Cytrusy i leki to złe połączenie
    • Hotel Bialowieza macnowphoto.pl 2
      Wykorzystaj bon turystyczny w Białowieży!
    • wlosypawie123
      Dietą powstrzymasz siwienie włosów?
    • ból głowy 1
      Można mieć zawał serca i o tym nie wiedzieć?
    • Wydarzenia
    • Ciekawostki
  • Więcej
    • Kontakt
    • Regulamin
  • Facebook

  • RSS

W teorii

Akademia Podatków 8Tax: Kontrola podatkowa na życzenia jako współpraca przedsiębiorcy z fiskusem

Akademia Podatków 8Tax: Kontrola podatkowa na życzenia jako współpraca przedsiębiorcy z fiskusem
Anna Chodacka-Penier
18 marca 2019

Polscy przedsiębiorcy liczą na to, że organy podatkowe wprowadzą w niedługim czasie nowe formy nierestrykcyjnych form działania administracji skarbowej, które nie tylko pozwolą firmom na zminimalizowanie ryzyka podatkowego, ale przyniosą korzyści także samemu fiskusowi. Takie formy jak cooperative compliance czy procedura konsultacyjna sprawdziły się już w innych krajach.

 8tax akademia podatków650

 

Obecnie polscy przedsiębiorcy nie mają możliwości złożenia wniosku do organów podatkowych o wszczęcie kontroli na życzenie. Obowiązujące bowiem przepisy podatkowe tj. Ordynacji podatkowej oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej przewidują jedynie kontrolę, którą organy podatkowe mogą wszcząć z urzędu. Są to kontrole podatkowe prowadzone przez urzędy skarbowe w trybie przepisów Ordynacji podatkowej oraz kontrole celno-skarbowe prowadzone przez urzędy celno-skarbowe w trybie przepisów ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej.

Jednak wielu podatników, w tym tych największych, oczekuje, że, wzorem innych krajów, polski fiskus wprowadzi w niedługim czasie propozycje nierestrykcyjnych form działania administracji skarbowej takich jak mediacja, procedura konsultacyjna czy umowy o współdziałaniu między organem podatkowym a podatnikiem.

Nowe formy relacji podatnik – urząd skarbowy

W 2017 roku Komisja Kodyfikacyjna Ogólnego Prawa Podatkowego przedstawiła projekt Nowej Ordynacji Podatkowej, gdzie zaproponowano między innymi wprowadzenie procedury konsultacji podatkowych pomiędzy organem i podatnikiem tzw. konsultacji skutków podatkowych transakcji oraz programu tzw. Cooperative compliance, czyli umowy o współdziałaniu.

Procedura konsultacji podatkowych

Zgodnie z projektem, w trybie konsultacji przedsiębiorca będzie mógł wystąpić do organu podatkowego z wnioskiem o konsultację w zakresie konsekwencji podatkowych opisanych w tym wniosku transakcji lub procesów gospodarczych.

Dotyczyć to ma najbardziej skomplikowanych zdarzeń między innymi, gdy przenoszone są składniki majątku lub przekazywane są one do używania, udzielania pożyczek lub kredytów, jak również procesów restrukturyzacyjnych w firmie.

W ramach tej procedury, w odróżnieniu od interpretacji podatkowych, organ podatkowy będzie obowiązany do przeprowadzenia wszelkich czynności w celu ustalenia stanu faktycznego, będzie zbierać dowody, a także będą się odbywać uzgodnienia między organami podatkowymi a podatnikami. Ze spotkania uzgodnieniowego sporządzony zostanie protokół.

W konsekwencji, tak jak w przypadku kontroli podatkowej czy kontroli celno-skarbowej, organ podatkowy będzie musiał dokonać oceny ustalonego stanu faktycznego tj. wnioskowanej transakcji i wyda w tym zakresie decyzję. Gdy decyzja organu podatkowego będzie dla przedsiębiorcy niekorzystna, podatnik będzie mógł się od tej decyzji odwołać.

Cooperative compliance, czyli umowa o współdziałaniu

Z kolei umowa o współdziałaniu ma być umową dobrowolną. Podpisanie takiej umowy rodzić będzie po stronie podatnika różne obowiązki, np. przedsiębiorca będzie musiał informować właściwy organ podatkowy o istotnych zmianach w swojej działalności.

Program Cooperative compliance, czyli umowa o współdziałanie został wypracowany przez zagraniczne administracje podatkowe i jest nową formą współpracy z podatnikami, opartą na wzajemnym zaufaniu i zrozumieniu oraz transparentności sięgającej również poza ustawowe obowiązki.

Celem współpracy jest zwiększenie dobrowolności wypełniania zobowiązań i przestrzegania prawa, norm i regulacji podatkowych, czyli tzw. zgodności podatkowej (z ang. tax compliance).

Cooperative compliance jest formą tzw. kontroli monitorującej, ponieważ koncentruje się na ciągłym identyfikowaniu, lub prognozowaniu oraz rozwiązywaniu problemów podatkowych w czasie rzeczywistym lub zanim jeszcze się pojawią. Dzięki temu prawidłowa kwota zobowiązania podatkowego zostaje ustalona oraz wpłacona w terminie i nie ma potrzeby wdrażania kosztownych dla podatników i administracji podatkowej działań weryfikacyjnych, jak również restrykcyjnych – związanych z wykryciem ex-post nieprawidłowości dokonanych przez podatnika w przeszłości.

8tax 950

Horyzontalny monitoring — dobre wzorce z zagranicy

Najszerzej stosowanym jest model współpracy z podatnikami opracowany przez Holenderską Administrację Podatkowo-Celną tj. Horyzontalny Monitoring.

Program ten opiera się na indywidualnym porozumieniu zawartym pomiędzy podatnikiem a administracją, skupiającym się na wspólnym działaniu. Holenderski model programu współpracy z podatnikiem jest najbardziej rozpowszechnioną formą współpracy z klientem, która została wdrożona w wielu krajach jak np. w Słowenii, Chorwacji, Macedonii, Włoszech, Korei Południowej, Rosji czy Austrii.

Jest programem obecnie bardzo wspieranym przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), Komisję Europejską oraz Wewnątrzeuropejską Organizację Administracji Podatkowych (IntraEuropean Organisation of Tax Administrations – IOTA).

W ramach programu współdziałania nie są ograniczane prawa i obowiązki podatników uczestniczących w tym programie. Bazuje on na budowaniu dobrych relacji pomiędzy podatnikiem a organem podatkowym oraz na kontroli ryzyka w oparciu o funkcjonujące u przedsiębiorcy objętego programem, ramy wewnętrznego nadzoru podatkowego (Tax control framework). Podstawą współpracy jest podpisanie umowy o prawidłowym wypełnianiu obowiązków podatkowych, regulującej prawa i obowiązki stron.

W ramach programu organ podatkowy prowadzi zindywidualizowaną obsługę dopasowaną do danego podatnika, w konsekwencji działanie organu podatkowego staje się działaniem proaktywnym, dostarczając przedsiębiorcy podatkowej pewności przed złożeniem deklaracji podatkowej.

Uczestnictwo w programie ma wymierne korzyści dla podatnika. Poza pomocą ze strony organów podatkowych w rozwiązywaniu problemów w zakresie kwestii podatkowych, istotnie ogranicza wysokość kosztów przestrzegania przepisów, daje możliwość uczestniczenia w projektowaniu i wdrażaniu nowych rozwiązań, zmniejsza prawdopodobieństwo ponoszenia negatywnych konsekwencji karnych skarbowych, a przede wszystkim wzmacnia wizerunek przedsiębiorstwa poprzez postrzeganie go jako partnera, na którym można polegać, wnoszącego wkład do społecznej odpowiedzialności biznesu.

PODSUMOWANIE

Wprowadzeniem kontroli na życzenie do polskiego ustawodawstwa zainteresowani są przedstawiciele wielu przedsiębiorstw. Dzięki takiej kontroli firmy uzyskałyby pewność, że ich rozliczenia podatkowe nie są objęte ryzykiem podatkowym. Zmniejszyłyby się również koszty ponoszone w związku z obsługą przeprowadzanych transakcji. Zmniejszone byłoby także ryzyko zarządu firmy, ponieważ miałby on pewność, że nie poniesie odpowiedzialności za ewentualne błędne rozliczenia podatkowe.

Kontrole na życzenie dałyby również korzyść polskiemu fiskusowi, ponieważ zwiększyłaby się pewność dotycząca prawidłowości przestrzegania prawa podatkowego, zmniejszyłyby się koszty operacyjne administracji oraz nastąpiłoby lepsze wykorzystanie zasobów poprzez np. obniżenie kosztów poboru podatków z uwagi na przesunięcie funkcji kontrolnej na podmioty niespełniające wysokich standardów w zakresie wypełniania obowiązków podatkowych.

W 2018 roku Ministerstwo Finansów przekazało projekt Nowej Ordynacji Podatkowej do konsultacji publicznych i uzgodnień międzyresortowych. Resort chce, aby Nowa Ordynacja Podatkowa weszła w życie 1 stycznia 2020 roku.

 

Autor: Izabela Wieczorkowska, Doradca, 8Tax Doradztwo Podatkowe sp. z o.o.

Partner cyklu: 8Tax Doradztwo Podatkowe sp. z o.o.

 

Zainteresował Cię ten artykuł? Poznaj inne zagadnienia podatkowe Akademii Podatków 8Tax:

Akademia Podatków 8Tax: Kontrola podatkowa w firmie na życzenie bez negatywnych konsekwencji

Akademia Podatków 8Tax: Zawiadomienie o kontroli podatkowej a prawa podatnika

Akademia Podatków 8Tax: Kontrola podatkowa – nie taki diabeł straszny, gdy znam swoje prawa

Related Items8tax akademia podatków8tax doradztwo podatkoweakademia podatków 8taxhoryzontalny monitoring fiskusizabela wieczorkowska 8taxpodatnik urząd skarbowy relacjePolecaneumowa o współdziałaniu z fiskusemwspółpraca fiskus przedsiębiorca
W teorii
18 marca 2019
Anna Chodacka-Penier

Redaktor Naczelna Sukces Jest Kobietą

Related Items8tax akademia podatków8tax doradztwo podatkoweakademia podatków 8taxhoryzontalny monitoring fiskusizabela wieczorkowska 8taxpodatnik urząd skarbowy relacjePolecaneumowa o współdziałaniu z fiskusemwspółpraca fiskus przedsiębiorca

More in W teorii

pracaikony123nowe2

Dobrostan nauczyciela przekłada się na uczniów

Zofia Kicińska23 grudnia 2024
Read More
ikony1234ksiazki wakacje

Kilka tricków na to, by uczyć się lepiej

Julia Nieznalska17 grudnia 2024
Read More
ikona1234zdrowie.facet .sport kopia

Sterydy i sport to słowa na „s”, którym nie po drodze

Dagna.Starowieyska28 listopada 2024
Read More
dieta123

Zdrowa dieta to również zdrowy mózg

Anna Chodacka-Penier23 października 2024
Read More
praca6ikonanowe123

Perfekcjonizm: Zgubne skutki wygórowanych standardów

Ela Prochowicz18 października 2024
Read More
ikona1234kobieta19

Narzędzie do pomiaru równości płci w nauce

Magda Dzik-Kordas20 sierpnia 2024
Read More
KoniecFacebooku 3

Co dalej ze zbiórkami w social mediach?

Ela Prochowicz4 sierpnia 2024
Read More
kobieta sukcesu w biznesie

Wykształcenie ważne dla sukcesu

Edyta Nowicka22 grudnia 2023
Read More
praca6ikonanowe123

Kiedy nie masz siły na pracę

Karol Pisarski21 lutego 2023
Read More
Scroll for more
Tap

Polecane

  • ikona1234praca7
    Cyberbezpieczeństwo na rynku pracy
    W praktyce17 maja 2025
  • B01A9601 poziom
    Szczerość w komunikacji to klucz do sukcesu!
    W praktyce8 maja 2025
  • kobieta sukcesu w biznesie
    Spółka czy jednoosobowa działalność? Co wybrać?
    W praktyce8 maja 2025

Facebook

Copyright © 2015 PressFactory Sp. z o.o., Stworzone przez G-marketing Regulamin

Ta strona używa ciasteczek (cookies), dzięki którym nasz serwis może działać lepiej. Rozumiem Dowiedz się więcej
Prywatność i polityka ciasteczek

Privacy Overview

This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these cookies, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may have an effect on your browsing experience.
Necessary
Always Enabled
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. These cookies do not store any personal information.
Non-necessary
Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. It is mandatory to procure user consent prior to running these cookies on your website.
SAVE & ACCEPT
Go to mobile version